Fórmulas clave del Balance General en Colombia | ORBITECH

ORBITECH AI Academy

Ecuación contable básica

Fórmulas fundamentales que relacionan activos, pasivos y patrimonio en el balance general.

Ecuación contable básica law

A = P + E

Formes alternatives

$E = A - P$ — Despeje de la ecuación básica para calcular el patrimonio neto.
$P = A - E$ — Despeje para calcular pasivos totales.

Symbole	Signification	Unité
`A`	Activo total Incluye todos los bienes y derechos de la empresa. Ejemplo: efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, maquinaria.	COP
`P`	Pasivo total Deudas y obligaciones de la empresa. Ejemplo: préstamos bancarios, cuentas por pagar.	COP
`E`	Patrimonio (Equity) Capital aportado por los dueños más utilidades retenidas. Ejemplo: capital social, reservas.	COP

Exemple : Una tienda de ropa en Cali tiene activos por $50000000 C O P y p a s i v o s p o r$ 20 000 000 COP. Su patrimonio es $50000000 -$ 20 000 000 = $30 000 000 COP.

Patrimonio neto definition

E = Capital social + Utilidades retenidas + Reservas

Symbole	Signification	Unité
`E`	Patrimonio neto Suma del capital aportado y las ganancias acumuladas.	COP
`\text{Capital social}`	Capital social Aportes iniciales de los dueños.	COP
`\text{Utilidades retenidas}`	Utilidades retenidas Ganancias no distribuidas como dividendos.	COP
`\text{Reservas}`	Reservas Fondos para contingencias o expansión.	COP

Exemple : Una panadería en Barranquilla reporta capital social de $15000000 C O P, u t i l i d a d e s r e t e n i d a s d e$ 8 000 000 COP y reservas de $2000000 C O P . S u p a t r i m o n i o n e t o e s$ 15 000 000 + $8000000 +$ 2 000 000 = $25 000 000 COP.

Activo corriente definition

A_{c} = Efectivo + Cuentas por cobrar + Inventarios + Inversiones corrientes

Symbole	Signification	Unité
`A_c`	Activo corriente Bienes que se convertirán en efectivo en menos de un año.	COP
`\text{Efectivo}`	Efectivo Dinero en caja y bancos.	COP
`\text{Cuentas por cobrar}`	Cuentas por cobrar Dinero que los clientes deben a la empresa.	COP
`\text{Inventarios}`	Inventarios Productos disponibles para la venta.	COP
`\text{Inversiones corrientes}`	Inversiones corrientes Inversiones a corto plazo (ej. CDT's).	COP

Exemple : Una tienda de electrónicos en Bogotá tiene $5000000 C O P e n e f e c t i v o,$ 3 000 000 COP en cuentas por cobrar, $12000000 C O P e n i n v e n t a r i o s y$ 2 000 000 COP en inversiones corrientes. Su activo corriente es $5000000 +$ 3 000 000 + $12000000 +$ 2 000 000 = $22 000 000 COP.

Pasivo corriente definition

P_{c} = Cuentas por pagar + Préstamos a corto plazo + Obligaciones laborales

Symbole	Signification	Unité
`P_c`	Pasivo corriente Deudas que vencen en menos de un año.	COP
`\text{Cuentas por pagar}`	Cuentas por pagar Dinero que la empresa debe a proveedores.	COP
`\text{Préstamos a corto plazo}`	Préstamos a corto plazo Deudas con bancos o entidades financieras a menos de 12 meses.	COP
`\text{Obligaciones laborales}`	Obligaciones laborales Sueldos, cesantías y primas pendientes.	COP

Exemple : Un restaurante en Medellín debe $4000000 C O P a p r o v e e d o r e s, t i e n e u n p r é s t a m o b a n c a r i o d e$ 6 000 000 COP a 6 meses y $2000000 C O P e n o b l i g a c i o n e s l a b o r a l e s . S u p a s i v o c o r r i e n t e e s$ 4 000 000 + $6000000 +$ 2 000 000 = $12 000 000 COP.

Capital de trabajo neto definition

C T N = A_{c} - P_{c}

Symbole	Signification	Unité
`CTN`	Capital de trabajo neto Recursos disponibles para operar después de pagar pasivos corrientes. Indica liquidez inmediata.	COP
`A_c`	Activo corriente Ver fórmula anterior.	COP
`P_c`	Pasivo corriente Ver fórmula anterior.	COP

Exemple : Una ferretería en Cali tiene activo corriente de $18000000 C O P y p a s i v o c o r r i e n t e d e$ 9 000 000 COP. Su capital de trabajo neto es $18000000 -$ 9 000 000 = $9 000 000 COP.

Activos no corrientes

Bienes y derechos que la empresa no espera convertir en efectivo en el corto plazo (más de un año).

Activo no corriente definition

A_{n c} = Propiedades, planta y equipo + Inversiones a largo plazo + Activos intangibles

Symbole	Signification	Unité
`A_{nc}`	Activo no corriente Bienes de uso prolongado en la empresa.	COP
`\text{Propiedades, planta y equipo}`	Propiedades, planta y equipo (PP&E) Terrenos, edificios, maquinaria, vehículos. Se deprecia excepto terrenos.	COP
`\text{Inversiones a largo plazo}`	Inversiones a largo plazo Acciones en otras empresas, bonos a más de un año.	COP
`\text{Activos intangibles}`	Activos intangibles Marcas registradas, patentes, software, goodwill.	COP

Exemple : Una fábrica de textiles en Bogotá tiene maquinaria por $50000000 C O P, t e r r e n o s p o r$ 100 000 000 COP, inversiones en acciones por $15000000 C O P y u n a m a r c a r e g i s t r a d a v a l o r a d a e n$ 5 000 000 COP. Su activo no corriente es $50000000 +$ 100 000 000 + $15000000 +$ 5 000 000 = $170 000 000 COP.

Depreciación anual (línea recta) law

D = \frac{V_{a} - V_{r}}{n}

Symbole	Signification	Unité
`D`	Depreciación anual Cálculo de la pérdida de valor de un activo fijo por uso.	COP/año
`V_a`	Valor de adquisición Precio de compra del activo.	COP
`V_r`	Valor residual Valor estimado al final de su vida útil.	COP
`n`	Vida útil (años) Período en el que se deprecia el activo (ej. 10 años para maquinaria).	año

Dimensions : $[C O P] {[T]}^{- 1}$

Exemple : Una máquina de coser en una sastrería de Medellín se compró en $12000000 C O P, t i e n e v a l o r r e s i d u a l d e$ 2 000 000 COP y vida útil de 5 años. Su depreciación anual es ( $12000000 -$ 2 000 000)/5 = $2 000 000 COP/año.

Valor en libros definition

V_{l} = V_{a} - D_{t}

Symbole	Signification	Unité
`V_l`	Valor en libros Valor contable del activo después de restar la depreciación acumulada.	COP
`V_a`	Valor de adquisición Ver fórmula anterior.	COP
`D_t`	Depreciación acumulada Suma de todas las depreciaciones anuales hasta la fecha.	COP

Exemple : La máquina de coser con valor de adquisición de $12000000 C O P y d e p r e c i a c i \overset{´}{o} n a c u m u l a d a d e$ 6 000 000 COP tiene valor en libros de $12000000 -$ 6 000 000 = $6 000 000 COP.

Pasivos no corrientes

Obligaciones que la empresa debe pagar en un plazo mayor a un año.

Pasivo no corriente definition

P_{n c} = Préstamos a largo plazo + Obligaciones financieras + Obligaciones laborales a largo plazo

Symbole	Signification	Unité
`P_{nc}`	Pasivo no corriente Deudas con vencimiento superior a un año.	COP
`\text{Préstamos a largo plazo}`	Préstamos a largo plazo Deudas con bancos o entidades por más de 12 meses.	COP
`\text{Obligaciones financieras}`	Obligaciones financieras Bonos emitidos por la empresa.	COP
`\text{Obligaciones laborales a largo plazo}`	Obligaciones laborales a largo plazo Cesantías y pensiones pendientes.	COP

Exemple : Una cadena de supermercados en Bogotá tiene un préstamo bancario por $80000000 C O P a 5 a \tilde{n} o s y b o n o s p o r$ 20 000 000 COP. Su pasivo no corriente es $80000000 +$ 20 000 000 = $100 000 000 COP.

Endeudamiento total law

E T = \frac{P}{A} \times 100 %

Symbole	Signification	Unité
`ET`	Endeudamiento total (%) Porcentaje de los activos financiados con deuda. Indica riesgo financiero.	%
`P`	Pasivo total Suma de pasivos corrientes y no corrientes.	COP
`A`	Activo total Suma de activos corrientes y no corrientes.	COP

Exemple : Una panadería en Cali tiene pasivos totales de $35000000 C O P y a c t i v o s t o t a l e s d e$ 100 000 000 COP. Su endeudamiento total es ( $35000000 /$ 100 000 000) × 100% = 35%.

Endeudamiento a largo plazo law

E L P = \frac{P_{n c}}{A} \times 100 %

Symbole	Signification	Unité
`ELP`	Endeudamiento a largo plazo (%) Porcentaje de activos financiados con deuda de largo plazo. Menos riesgoso que el endeudamiento total.	%
`P_{nc}`	Pasivo no corriente Ver fórmula anterior.	COP
`A`	Activo total Ver fórmula anterior.	COP

Exemple : La misma panadería tiene pasivo no corriente de $15000000 C O P y a c t i v o s t o t a l e s d e$ 100 000 000 COP. Su endeudamiento a largo plazo es ( $15000000 /$ 100 000 000) × 100% = 15%.

Razones financieras clave

Indicadores que miden la salud financiera de una empresa usando datos del balance general.

Razón corriente (Liquidez) law

R C = \frac{A_{c}}{P_{c}}

Symbole	Signification	Unité
`RC`	Razón corriente Indica si la empresa puede pagar sus deudas a corto plazo con sus activos corrientes. Valor ideal: >1.5.
`A_c`	Activo corriente Ver fórmula en categoría Activos corrientes.	COP
`P_c`	Pasivo corriente Ver fórmula en categoría Pasivos corrientes.	COP

Exemple : Una tienda de ropa en Medellín tiene activo corriente de $25000000 C O P y p a s i v o c o r r i e n t e d e$ 15 000 000 COP. Su razón corriente es $25000000 /$ 15 000 000 = 1.67 (puede pagar sus deudas a corto plazo).

Prueba ácida (Acid Test) law

P A = \frac{A_{c} - Inventarios}{P_{c}}

Symbole	Signification	Unité
`PA`	Prueba ácida Mide la liquidez inmediata sin contar inventarios (que pueden ser difíciles de vender). Valor ideal: >1.
`A_c`	Activo corriente Ver fórmula en categoría Activos corrientes.	COP
`\text{Inventarios}`	Inventarios Ver fórmula en categoría Activos corrientes.	COP
`P_c`	Pasivo corriente Ver fórmula en categoría Pasivos corrientes.	COP

Exemple : La misma tienda de ropa tiene activo corriente de $25000000 C O P (i n c l u y e n d o$ 10 000 000 COP en inventarios) y pasivo corriente de $15000000 C O P . S u p r u e b a \overset{´}{a} c i d a e s ($ 25 000 000 - $10000000) /$ 15 000 000 = 1 (liquidez inmediata justa).

Razón de endeudamiento law

R E = \frac{P}{A}

Symbole	Signification	Unité
`RE`	Razón de endeudamiento Porcentaje de los activos financiados con deuda. Valor ideal: <0.6 (60%).
`P`	Pasivo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP
`A`	Activo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP

Exemple : Una ferretería en Cali tiene pasivos totales de $40000000 C O P y a c t i v o s t o t a l e s d e$ 120 000 000 COP. Su razón de endeudamiento es $40000000 /$ 120 000 000 = 0.33 (33% de los activos son financiados con deuda).

Razón de patrimonio a activo law

R P A = \frac{E}{A}

Symbole	Signification	Unité
`RPA`	Razón patrimonio/activo Indica qué porcentaje de los activos pertenece a los dueños. Valor ideal: >0.4 (40%).
`E`	Patrimonio neto Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP
`A`	Activo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP

Exemple : La misma ferretería tiene patrimonio neto de $80000000 C O P y a c t i v o s t o t a l e s d e$ 120 000 000 COP. Su razón patrimonio/activo es $80000000 /$ 120 000 000 = 0.67 (67% de los activos pertenecen a los dueños).

Interpretación del balance

Fórmulas para analizar la estructura financiera y tomar decisiones basadas en el balance general.

Estructura del activo law

E A = \frac{A_{c}}{A} \times 100 %

Symbole	Signification	Unité
`EA`	Estructura del activo (%) Porcentaje de activos corrientes vs totales. Indica flexibilidad operativa.	%
`A_c`	Activo corriente Ver fórmula en categoría Activos corrientes.	COP
`A`	Activo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP

Exemple : Una cafetería en Bogotá tiene activo corriente de $12000000 C O P y a c t i v o t o t a l d e$ 30 000 000 COP. Su estructura de activo es ( $12000000 /$ 30 000 000) × 100% = 40% (40% de sus activos son corrientes).

Estructura del pasivo law

E P = \frac{P_{c}}{P} \times 100 %

Symbole	Signification	Unité
`EP`	Estructura del pasivo (%) Porcentaje de pasivos corrientes vs totales. Indica presión de deuda a corto plazo.	%
`P_c`	Pasivo corriente Ver fórmula en categoría Pasivos corrientes.	COP
`P`	Pasivo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP

Exemple : La misma cafetería tiene pasivo corriente de $8000000 C O P y p a s i v o t o t a l d e$ 15 000 000 COP. Su estructura de pasivo es ( $8000000 /$ 15 000 000) × 100% = 53% (53% de sus deudas vencen en menos de un año).

Margen de solvencia law

M S = \frac{E}{P} \times 100 %

Symbole	Signification	Unité
`MS`	Margen de solvencia (%) Indica cuánto patrimonio cubre las deudas. Valor ideal: >100%.	%
`E`	Patrimonio neto Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP
`P`	Pasivo total Ver fórmula en categoría Ecuación contable básica.	COP

Exemple : Una tienda de electrodomésticos en Medellín tiene patrimonio neto de $50000000 C O P y p a s i v o s t o t a l e s d e$ 30 000 000 COP. Su margen de solvencia es ( $50000000 /$ 30 000 000) × 100% = 167% (muy solvente).

Ecuación contable básica

Activos no corrientes

Pasivos no corrientes

Razones financieras clave

Interpretación del balance

Fuentes